1099-NEC表格是在美国的企业需要向美国国税局（IRS）提交的非常重要的纳税申报文件，2022纳税年度的1099-NEC表的申报截止日期为2023年1月31日。1099-NEC的申报人是美国的付款方。如果付款方在一年中支付给美国的个人或企业（如自雇人士或独立承包商）的非雇员报酬（nonemployee compensation）金额大于或等于600美元，则该付款方需要向税务局申报1099-NEC表，并向收款方（即纳税人）提供副本（Recipient Copy）。收款方在收到副本表格后，必须将相关信息包括在其年度所得税的税表中。和W-2是雇主向美国联邦税局报告劳动报酬的表格。由此可见，如果满足以下四个条件，企业必须申报1099-NEC：收款方不是公司的员工支付的是业务或贸易过程中的服务报酬款项支付给个人、合伙企业（LLC） 全年金额不低于600美元常见的非雇员报酬包括：服务费福利（Benefit）佣金奖品或奖励如果没有在规定时间前申报，每份申报的罚款金额为： 相关链接：1099-NEC表格IRS：关于1099-NEC表格 罚款说明
作为商家，您需要遵守所有适用法规，包括税费报告。美国有特殊的税费报告要求。根据您所在的辖区，Paypal、Shopify Payments 等第三方收款机构可能会向当地税务机关报告销售情况。 在美国，如果您符合以下任意一项条件，支付卡机构或第三方结算机构便会向 IRS 提交 1099-K 表格： (a) 接受用于付款的支付卡（例如借记卡、信用卡等），或 (b) 通过第三方网络收取应报告交易总额超过 20,000 美元和这些交易总数在一个日历年内超过 200笔。 注意：超过 20,000 美元和超过 200 笔交易的最低报告门槛仅适用于通过第三方网络结算的付款；支付卡交易没有门槛。 商户收单方和第三方结算组织，作为支付结算实体（PSE），必须在1099-K 表报告支付卡和第三方网络给您的付款。Paypal、 Shopify Payments等网络收款机构会自动生成此表格，并每年向您和 IRS 提供一次。 店主可在Paypal的税务报告、 Shopify 后台的付款部分下载 1099-K 的副本。 如何处理1099-K 表格上的信息： 您的会计记录反映您的营业收入，它应该包括可能在 1099-K 表上报告的任何金额。您必须在所得税申报表上报告企业获得的所有收入。在大多数情况下，您的营业收入包括现金、支票和借记卡/信用卡付款的形式。营业收入通常被称为所得税申报表的总收入。因此，在计算所得税申报表的总收入时，您应该考虑 1099-K 表上显示的金额以及收到的所有其他金额。 链接：在 IRS 的官方网站上详细了解 1099-K 表格。
何为5472税表？5472表是外资持有25％或以上的美国公司、从事美国业务的外国公司需向美国联邦税局（IRS）提交的信息申报表。5472税表有较高披露程度的报告要求，可被视为美国联邦税局理解国内外关联方全球交易的指南。许多在5472税表上报告的交易可能要求提供其他的报告或是需要预扣美国税，并对不合规的纳税人予以处罚。未能按期申报5472表的，即使报表信息不影响申报人的纳税义务，美国联邦税局仍会从25,000美元起征收罚款（每份税表）。国税局会发出评估通知（Notification of assessment），如果超过90天还不提交税局所要求的信息，从90天后开始，每30天会征收25,000美元的罚款，没有上限 。5472税表适用于任何外国直接或间接拥有25％所有权的美国公司和在美国经营的企业（包括跨境电商）。 纳税人应申报与外国关联方或与美国国内关联方发生的应报告之交易(REPORTABLE TRANSACTIONS)。应报告之交易包括贷款、商品和服务的销售、佣金、租金、特许权使用费、利息和其他支付或收到的金额。每个发生应报告交易的关联方，都必须申报单独的5472税表。该税表已被纳入美国企业所得税申报的一部分。跨境电商如有集团关联公司之间采购并销售到美国，5472税表绝对不能忽略。
使用税的定义是，对未缴纳销售税的应税物品或服务，在存储、使用或消费环节征收的税。
根据每个州的法律，课税和不课税的产品会有差异，有的网站列举了产品和服务的应纳税额，您可以在http://www.taxadmin.org上找到各州税务局网站的链接，您也可以单击此处查看简化的州销售税应税矩阵。 例如新泽西州规定，低于一定金额的衣服是免税的；婴儿或成人纸尿裤是免税的；衣服配件或防护服是应税的，但如果每天上班必须穿的防护服又可以免税。 纳税人需要根据各州的税收规定设定是否收取销售税。如您需要咨询，欢迎与我们联系。