1099-NEC表格是在美国的企业需要向美国国税局（IRS）提交的非常重要的纳税申报文件，2022纳税年度的1099-NEC表的申报截止日期为2023年1月31日。1099-NEC的申报人是美国的付款方。如果付款方在一年中支付给美国的个人或企业（如自雇人士或独立承包商）的非雇员报酬（nonemployee compensation）金额大于或等于600美元，则该付款方需要向税务局申报1099-NEC表，并向收款方（即纳税人）提供副本（Recipient Copy）。收款方在收到副本表格后，必须将相关信息包括在其年度所得税的税表中。和W-2是雇主向美国联邦税局报告劳动报酬的表格。由此可见，如果满足以下四个条件，企业必须申报1099-NEC：收款方不是公司的员工支付的是业务或贸易过程中的服务报酬款项支付给个人、合伙企业（LLC） 全年金额不低于600美元常见的非雇员报酬包括：服务费福利（Benefit）佣金奖品或奖励如果没有在规定时间前申报，每份申报的罚款金额为： 相关链接：1099-NEC表格IRS：关于1099-NEC表格 罚款说明
加拿大联邦税法规定，当企业过往4个季度销售额超过3万加币时就要做销售税合规。企业如果不注册、申报和缴纳销售税，除了未来会面对自掏腰包补交销售税和被税局征收利息与罚款之风险，还会损失进项销售税抵税/退税的好处。 我们把常见的加拿大销售税问题整理了一下，进行了简要的回答。 1. 要注册哪些税号？加拿大的销售税有联邦和省政府两层， BC省、曼尼托巴（MB）、萨省(SK)和魁北克(QC)四个省需要独立申报省税，其他省都只需要向联邦税局CRA申报，因此加拿大销售税最多只要申请5个税号。 如果在以上四个省的销售额没有达到该省设定的阈值（见文末附注）且满足在该省没有库存等条件，则不必注册该省的税号。 2. 注册税号要多久？外国企业申请联邦税号大约需要2-3个月，而省税号需要2-4周。（以上时间仅供参考，CRA税局不保证时效且没有加急服务，我们唯一能做的就是尽快递交申请。） 3. 销售税税率联邦的税率为5%，各省的税率在0%到10%之间，详见下表。 4. 申报频率联邦销售税的申报频率取决于年应课税销售额。越大的销售额需要越频繁的申报。 1.5 百万以下: 年度申报1.5 – 6.0百万：季度申报6.0 百万以上：月度申报 各省销售税的申报频率如下： 附注：各省注册税号的阈值：
何为5472税表？5472表是外资持有25％或以上的美国公司、从事美国业务的外国公司需向美国联邦税局（IRS）提交的信息申报表。5472税表有较高披露程度的报告要求，可被视为美国联邦税局理解国内外关联方全球交易的指南。许多在5472税表上报告的交易可能要求提供其他的报告或是需要预扣美国税，并对不合规的纳税人予以处罚。未能按期申报5472表的，即使报表信息不影响申报人的纳税义务，美国联邦税局仍会从25,000美元起征收罚款（每份税表）。国税局会发出评估通知（Notification of assessment），如果超过90天还不提交税局所要求的信息，从90天后开始，每30天会征收25,000美元的罚款，没有上限 。5472税表适用于任何外国直接或间接拥有25％所有权的美国公司和在美国经营的企业（包括跨境电商）。 纳税人应申报与外国关联方或与美国国内关联方发生的应报告之交易(REPORTABLE TRANSACTIONS)。应报告之交易包括贷款、商品和服务的销售、佣金、租金、特许权使用费、利息和其他支付或收到的金额。每个发生应报告交易的关联方，都必须申报单独的5472税表。该税表已被纳入美国企业所得税申报的一部分。跨境电商如有集团关联公司之间采购并销售到美国，5472税表绝对不能忽略。
各州对经济关联的定义（阈值及生效日期）——汇总（点击下载）
一般而言，报税表上所示收入和减免项目的证明记录必须保留至其报税时效期结束。 时效期是指可以你可以修改税表以申请减税或退税申报，或国税局 (IRS) 可以对额外税款进行评估的期间。
